本文目錄一覽：

• 1、增值稅留抵稅款怎么做賬務(wù)處理
• 2、收到增值稅留抵稅額的退稅賬務(wù)處理
• 3、增值稅增量留抵退稅賬務(wù)處理
• 4、增量留抵稅額的相關(guān)分錄如何做?

增值稅留抵稅款怎么做賬務(wù)處理

1、借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進(jìn)項留抵稅額的處理 當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，企業(yè)應(yīng)將未抵扣的進(jìn)項稅額留待下期抵扣。此時，無需進(jìn)行特別的會計處理，只需在會計報表中注明留抵稅額的金額。

2、倒賬留抵時，借款：應(yīng)繳稅款-增值稅留抵稅額，貸款：應(yīng)繳稅款-需繳納的增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)；通過貨物和勞務(wù)公司銷項稅的份額計算，允許抵稅，借款：應(yīng)納稅-應(yīng)納稅增值稅（進(jìn)項稅），貸款：應(yīng)納稅-增值稅保留抵稅。以上是增值稅留抵稅額會計處理的相關(guān)內(nèi)容。

3、留抵增值稅的會計分錄做法如下：收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅)。銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅金。如果，月末《應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

收到增值稅留抵稅額的退稅賬務(wù)處理

提交留抵退稅申請時：借：應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅項，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）。收到退稅款時：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅額。

留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

企業(yè)在收到退稅款時，會借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，則分錄為：借：“銀行存款”，貸：“應(yīng)交稅費-未交增值稅”。沖銷原來繳納的分錄差額部分。

進(jìn)項稅額留抵：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 留抵退稅是指將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人的情況。

在財政部沒有明確規(guī)定之前，個人建議賬務(wù)處理如下，在申請時暫不做賬務(wù)處理，申請獲得稅務(wù)機關(guān)增值稅留抵退稅正在文書后，賬務(wù)處理如下，借，其他應(yīng)收款，增值稅留抵退稅。貸，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。收到稅務(wù)機關(guān)退還的增值稅留抵稅額時，借，銀行存款。貸，其他應(yīng)收款，增值稅留抵退稅。

為了從財務(wù)上反映該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，從計算申報到實際收到退稅款，需要增設(shè)“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目和“留抵稅額退稅”科目。計算留抵稅額時，借記“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—留抵稅額退稅”科目。收到實際退稅后，借記“銀行存款”，貸記“留抵稅額退稅”。

增值稅增量留抵退稅賬務(wù)處理

處理方法出口退稅，對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實際收到退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

正面回答增值稅留抵退稅會計分錄做表把退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅科目的借方余額，分錄為，借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費，未交增值稅科目，分錄為，借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費，未交增值稅。

正面回答退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進(jìn)項稅額減少。分錄如下：借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到：應(yīng)交稅費—未交增值稅科目。

退還增值稅留抵稅額賬務(wù)處理：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費-未交增值稅”科目，則分錄為，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

增量留抵稅額的相關(guān)分錄如何做?

留抵增值稅的會計分錄做法如下：收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)。開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅)。銷項-進(jìn)項=本月應(yīng)該交稅金。如果，月末《應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)。

正面回答增值稅留抵退稅會計分錄做表把退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅科目的借方余額，分錄為，借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費，未交增值稅科目，分錄為，借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費，未交增值稅。

第一步納稅人在稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額做如下會計分錄 第二步在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進(jìn)項稅額減少，分錄如下：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）。

進(jìn)項留抵稅額的分錄處理 進(jìn)項稅額的確認(rèn)與記賬 企業(yè)在購進(jìn)商品或接受勞務(wù)時，應(yīng)根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票或其他合法憑證，確認(rèn)進(jìn)項稅額。該稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目的借方。