本文目錄一覽：

• 1、2022年留抵退稅會計分錄怎么做
• 2、增值稅留抵退稅怎么做憑證
• 3、增值稅增量留抵退稅賬務(wù)處理
• 4、增值稅留抵退稅如何進行賬務(wù)處理?
• 5、增值稅增量留抵退稅的賬務(wù)處理怎么做?

2022年留抵退稅會計分錄怎么做

1、年留抵退稅會計分錄如下：進項稅額留抵：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 留抵退稅是指將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人的情況。

2、借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額。享受留抵退稅政策必備條件有哪些？納稅信用等級為A級或者是B級。申請退稅前36個月內(nèi)無騙取退稅收據(jù)、騙取出口退稅、偽造增值稅發(fā)票的情況。申請退稅之前36個月內(nèi)未因逃稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次以上。

3、年留抵退稅會計分錄怎么做，下面一起來跟著看看吧。 第一步納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時，按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額做如下會計分錄。第二步在實際收到留抵退稅款項時，按收到留抵退稅款項的金額做如下會計分錄即可。

4、該分錄是：計算應(yīng)收留抵退稅額時，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時，借：銀行存款；貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。留抵退稅，又稱為增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠，是指現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。

5、借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費--未交增值稅”科目，分錄：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅 增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%。

增值稅留抵退稅怎么做憑證

1、正面回答退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少。分錄如下：借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到：應(yīng)交稅費—未交增值稅科目。

2、留抵稅額是不能退稅的，未抵扣完的進項稅10萬元會自動留到下月抵扣，抵扣不完還可以繼續(xù)留下去抵扣。進項票第一次做憑證后，以后就不用再做憑證了。

3、留抵退稅的會計分錄如下步驟：記錄應(yīng)納稅銷售額、記錄已交納的消費稅或增值稅。記錄應(yīng)納稅銷售額。應(yīng)納稅銷售額是指您出售產(chǎn)品或提供服務(wù)所產(chǎn)生的銷售額，需要繳納消費稅或增值稅的部分。這一金額應(yīng)該在您的銷售發(fā)票或銷售記錄中有明確的標識。

4、制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。另外，符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額。會計考試章節(jié)知識點歸納，祝你輕松取證。

5、進項稅額留抵：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 留抵退稅是指將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人的情況。

6、如果是出口退稅：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)增值稅出口退稅是指納稅人出口適用稅率為零的貨物，向海關(guān)辦理出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物的退稅。

增值稅增量留抵退稅賬務(wù)處理

處理方法出口退稅，對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實際收到退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

正面回答退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少。分錄如下：借：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到：應(yīng)交稅費—未交增值稅科目。

計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

正面回答增值稅留抵退稅會計分錄做表把退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅科目的借方余額，分錄為，借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅。若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費，未交增值稅科目，分錄為，借，銀行存款。貸，應(yīng)交稅費，未交增值稅。

提交留抵退稅申請時：借：應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅項，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。收到退稅款時：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅額。

增值稅留抵退稅如何進行賬務(wù)處理?

增值稅留抵退稅會計分錄 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。

提交留抵退稅申請時：借：應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅項，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）。收到退稅款時：借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費一增值稅留抵稅額。

留抵退稅做賬務(wù)處理如下：計算應(yīng)收留抵退稅額時候的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收留抵稅額退稅款，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）。收到留抵稅額退稅時候的賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款。

處理方法出口退稅，對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實際收到退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

留抵退稅哪些企業(yè)可以申請：小微企業(yè)符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，進項稅額，科目的借方余額，收到退稅款對應(yīng)留抵減少，對應(yīng)科目進項稅額減少。在財政部沒有明確規(guī)定之前，個人建議賬務(wù)處理如下，在申請時暫不做賬務(wù)處理，申請獲得稅務(wù)機關(guān)增值稅留抵退稅正在文書后，賬務(wù)處理如下，借，其他應(yīng)收款，增值稅留抵退稅。

增值稅增量留抵退稅的賬務(wù)處理怎么做?

1、處理方法出口退稅，對確因出口比重過大，在規(guī)定期限內(nèi)不足抵減的，不足部分可按有關(guān)規(guī)定給予退稅，企業(yè)在實際收到退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

2、留抵退稅哪些企業(yè)可以申請：小微企業(yè)符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。

3、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。